小企业财务管理制度（一）

一、总则

为加强本企业财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合企业实际情况，特制定本制度。

本企业财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

本企业财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

二、财务机构与会计人员

企业设财务部，配备相应的财务人员。财务部负责人协助总经理管理好财务会计工作。

会计人员必须具备相应的专业知识和从业资格证书，遵守职业道德，认真履行职责。

财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清前不得离职。

三、资金管理

现金管理

企业库存现金限额由银行根据实际需要核定，一般不超过[X]天的日常零星开支。

现金收支要做到日清月结，严禁白条抵库。

企业的现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续。

 

银行存款管理

企业应按规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算业务。

财务人员应定期核对银行账户，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保账实相符。

严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票。

 

四、应收账款管理

企业应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况。

销售部门应定期与客户核对账目，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行催收。

财务部门应对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，计提坏账准备。

五、存货管理

企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、储存、发出和盘点等环节的管理。

采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，降低采购成本。

仓库管理人员应定期对存货进行盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报经批准后进行处理。

六、固定资产管理

企业应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。

固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。

固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，未经批准，不得擅自进行。

七、成本费用管理

企业应加强成本费用管理，建立成本费用核算制度，明确成本费用的开支范围和标准。

成本费用核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，以及成本费用与营业外支出的界限。

严格控制各项费用支出，实行预算管理，对超预算的费用支出，应报经总经理批准。

八、利润分配管理

企业实现的利润总额，应按照国家有关规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，缴纳企业所得税。

企业缴纳所得税后的净利润，应按照公司章程的规定进行分配。

利润分配方案应经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。

九、财务报告与财务分析

企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

财务人员应定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。

十、附则

本制度自发布之日起生效实施，如有未尽事宜，由财务部负责解释和修订。

本制度应根据国家法律法规和企业实际情况的变化，适时进行调整和完善。

小企业财务管理制度（二）

一、目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，提高公司经济效益，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司全体部门及员工。

三、财务机构与职责

财务部门

负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。

制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。

编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务支持。

负责公司税务申报、缴纳等税务管理工作。

 

财务人员职责

会计：负责账务处理，编制财务报表，审核原始凭证，登记账簿等。

出纳：负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。

 

四、资金筹集与使用

资金筹集

公司根据经营需要，可通过银行贷款、股权融资等方式筹集资金。

筹集资金的决策应经过充分的可行性分析和风险评估，确保资金来源合法、成本合理。

 

资金使用

资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算安排资金。

重大资金支出应经过公司管理层集体决策，确保资金使用的合理性和效益性。

 

五、费用报销管理

员工费用报销应填写报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、总经理审批后，方可报销。

费用报销标准应按照公司制定的相关规定执行，严禁虚报、冒领费用。

差旅费报销应注明出差事由、地点、时间等信息，按照公司差旅费标准报销。

六、资产管理

流动资产

现金：严格执行现金管理制度，确保现金安全。每日下班前，出纳应盘点现金，做到账实相符。

银行存款：定期核对银行账户，及时发现和处理异常情况。

应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户对账，及时催收欠款。对逾期应收账款，应采取有效措施进行追讨。

存货：建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。

 

固定资产

建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、维修、处置等进行详细记录。

固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法应符合会计准则和公司实际情况。

固定资产的处置应经过公司管理层审批，处置收入应及时入账。

 

七、成本核算与控制

建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。

加强成本控制，通过预算管理、成本分析等手段，降低公司成本费用水平。

定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出改进措施，提高公司经济效益。

八、财务预算管理

公司应编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。

财务预算应根据公司战略目标和经营计划进行编制，经公司管理层审核、董事会审批后执行。

定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。

九、财务监督与审计

公司财务部门应定期对公司财务活动进行内部监督，确保财务制度的贯彻执行。

公司应接受外部审计机构的审计，配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。

对审计发现的问题，应及时整改，完善公司财务管理。

十、附则

本制度自发布之日起生效，如有未尽事宜，由公司财务部门负责解释和修订。

公司各部门应严格遵守本制度，如有违反，将按照公司相关规定进行处理。

小企业财务管理制度（三）

一、总则

为规范本企业财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

本企业财务管理的目标是：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益，保障企业持续稳定发展。

企业财务管理工作应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和准确性的原则。

二、财务机构设置与人员配备

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。

财务部门配备财务经理、会计、出纳等专业人员，明确各岗位的职责和权限。

财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。

三、财务核算原则

企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。

会计核算应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用。

各项财产物资应按取得时的实际成本计价，除国家另有规定外，不得自行调整其账面价值。

四、资金管理

货币资金

企业应严格遵守现金管理规定，库存现金限额由开户银行核定，超过限额部分应及时存入银行。

银行存款账户应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

严禁坐支现金、白条抵库和公款私存等违规行为。

 

资金审批

企业资金支出实行分级审批制度。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大资金支出需经董事会审议通过。

审批人应严格按照审批权限进行审批，对审批结果负责。

 

五、应收及预付款项管理

企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理。

销售部门应及时与客户签订合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门催收欠款。

对确实无法收回的应收账款，应查明原因，报经批准后作为坏账损失处理，并冲减坏账准备。

六、存货管理

企业应建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，确保存货安全完整。

存货采购应遵循“货比三家、质优价廉”的原则，签订采购合同，明确质量标准、价格、交货期等条款。

仓库应定期对存货进行盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报经批准后进行处理。

七、固定资产管理

企业应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。

固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。

固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，未经批准，不得擅自进行。

八、成本费用管理

企业应加强成本费用管理，建立成本费用核算制度，明确成本费用的开支范围和标准。

成本费用核算应按照受益原则进行归集和分配，确保成本费用计算准确。

严格控制各项费用支出，实行预算管理，对超预算的费用支出，应报经总经理批准。

九、收入管理

企业应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和完整性。

销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此确认收入并开具发票。

加强对收入的监控和分析，及时发现异常情况并采取措施进行处理。

十、利润及利润分配管理

企业应按照国家规定计算缴纳企业所得税，正确核算净利润。

净利润分配应按照公司章程的规定进行，首先提取法定盈余公积金，然后根据股东大会决议进行其他分配。

十一、财务报告与财务分析

企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

财务人员应定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。

十二、附则

本制度自发布之日起生效实施，如有未尽事宜，由企业财务部门负责解释和修订。

企业各部门应严格遵守本制度，如有违反，将按照企业相关规定进行处理。